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Comprendre les indemnités kilométriques : barème 2026, calcul et justificatifs
Barème kilométrique 2026, formules de calcul par tranche, frais complémentaires déductibles et justificatifs à conserver pour vos déplacements professionnels.
Qu'est-ce que les indemnités kilométriques ?
Les indemnités kilométriques (IK) sont des sommes versées par une entreprise à un salarié ou un indépendant pour compenser l'utilisation de son véhicule personnel lors de déplacements professionnels. Elles sont calculées à partir d'un barème kilométrique fiscal publié chaque année par l'administration fiscale.
Les IK permettent de couvrir les frais liés à l'utilisation du véhicule — carburant, usure, assurance, entretien — sans avoir à justifier chaque dépense réelle. Le calcul se fait à partir de la distance parcourue et de la puissance fiscale du véhicule. Elles sont exonérées de cotisations sociales dans la limite du barème officiel.
Véhicule personnel vs véhicule de fonction
Le traitement fiscal dépend de qui est propriétaire du véhicule utilisé pour les déplacements professionnels :
Véhicule personnel
Le salarié ou l'indépendant utilise son propre véhicule. L'entreprise verse des indemnités kilométriques calculées au barème fiscal, exonérées de cotisations dans cette limite. Aucun avantage en nature n'est constitué.
Véhicule de fonction
L'entreprise met un véhicule à disposition du salarié. L'usage privé génère un avantage en nature (AEN) imposable. Les indemnités kilométriques ne s'appliquent pas puisque le véhicule appartient à l'entreprise.
Le barème kilométrique 2026
Le barème kilométrique fiscal sert de référence pour le calcul des indemnités kilométriques. Il prend en compte la puissance fiscale du véhicule et la distance annuelle parcourue. Le tableau ci-dessous présente le barème applicable aux voitures pour l'imposition des revenus de 2026.
| Puissance fiscale | Jusqu'à 5 000 km | De 5 001 à 20 000 km | Au-delà de 20 000 km |
|---|---|---|---|
| 3 CV | 0,529 €/km | (d × 0,316) + 1 065 € | 0,370 €/km |
| 4 CV | 0,606 €/km | (d × 0,340) + 1 330 € | 0,407 €/km |
| 5 CV | 0,636 €/km | (d × 0,357) + 1 395 € | 0,427 €/km |
| 6 CV | 0,665 €/km | (d × 0,374) + 1 457 € | 0,447 €/km |
| 7 CV et + | 0,697 €/km | (d × 0,394) + 1 515 € | 0,470 €/km |
Barème kilométrique 2026 pour les voitures. Un bonus de 20 % s'applique aux véhicules électriques. Les deux-roues disposent d'un barème distinct présenté ci-dessous. Vérifiez le barème en vigueur au moment de votre déclaration.
Barème motos et deux-roues 2026
Les motos et deux-roues disposent d'un barème kilométrique propre, avec des tranches de distance différentes de celles des voitures. Le tableau ci-dessous présente le barème applicable pour l'imposition des revenus de 2026.
| Puissance fiscale | Jusqu'à 3 000 km | De 3 001 à 6 000 km | Au-delà de 6 000 km |
|---|---|---|---|
| 1 à 2 CV | 0,395 €/km | (d × 0,099) + 891 € | 0,248 €/km |
| 3 à 5 CV | 0,468 €/km | (d × 0,082) + 1 158 € | 0,275 €/km |
| 5 CV et + | 0,606 €/km | (d × 0,079) + 1 583 € | 0,343 €/km |
Barème kilométrique 2026 pour les motos et deux-roues. Les puissances sont exprimées en chevaux fiscaux (CV) et la distance "d" correspond au kilométrage annuel professionnel.
Formules de calcul par tranche
Le barème kilométrique fonctionne selon un système à trois tranches qui dépend de la distance annuelle parcourue "d" :
Tranche 1 — Distance faible
Un taux au kilomètre est appliqué directement : indemnité = d × taux. Cette formule est utilisée pour les kilométrages inférieurs au premier seuil (5 000 km pour les voitures, 3 000 km pour les motos).
Tranche 2 — Distance intermédiaire
Une formule mixte associe un taux au kilomètre et un montant forfaitaire : indemnité = (d × taux) + montant forfaitaire. Cette tranche couvre les distances moyennes (5 001 à 20 000 km pour les voitures, 3 001 à 6 000 km pour les motos).
Tranche 3 — Distance élevée
Un taux au kilomètre réduit est appliqué : indemnité = d × taux. Cette tranche s'applique au-delà du second seuil (20 000 km pour les voitures, 6 000 km pour les motos) et reflète la décroissance du coût marginal d'utilisation.
La puissance fiscale du véhicule détermine les taux et montants forfaitaires à appliquer dans chaque tranche. Le calcul se fait toujours sur la distance totale annuelle, et non trajet par trajet.
Exemples chiffrés
Voici trois exemples concrets de calcul d'indemnités kilométriques pour des voitures de puissances et de kilométrages différents, basés sur le barème 2026.
Voiture 4 CV — 12 000 km
12 000 × 0,340 + 1 330
Voiture 5 CV — 4 000 km
4 000 × 0,636
Voiture 7 CV — 25 000 km
25 000 × 0,470
Frais complémentaires déductibles
Le barème kilométrique couvre le carburant, l'usure, l'entretien courant et l'assurance du véhicule. Certains frais complémentaires peuvent être déduits en plus, sur justificatifs, lorsque vous optez pour les frais réels :
- Péages autoroutiers et de ponts, justifiés par les reçus de péage.
- Frais de stationnement sur les lieux de déplacement professionnel.
- Frais réels liés à l'utilisation du véhicule : entretien, révisions, assurance (en complément du barème si opte pour les frais réels).
- Déplacements en transports en commun ou en taxi lorsque ceux-ci se substituent au véhicule personnel.
Justificatifs à conserver
En cas de contrôle de l'administration fiscale, vous devez être en mesure de justifier le kilométrage déclaré et les frais complémentaires. Voici les documents à conserver :
- Carnet kilométrique détaillé : dates, motifs, lieux de départ et d'arrivée, distances parcourues.
- Factures de péage et justificatifs de stationnement.
- Carte grise du véhicule justifiant la puissance fiscale retenue.
- Contrat d'assurance et quittances prouvant la couverture du véhicule.
- Factures d'entretien, de révision et de réparations éventuelles.
- Relevés de consommation de carburant ou factures correspondantes.
Barème kilométrique, frais réels et forfait de déduction
Trois mécanismes coexistent pour la prise en charge des frais liés aux déplacements professionnels. Il est important de bien les distinguer :
Le forfait de 10 %
Abattement forfaitaire appliqué par défaut sur le revenu net imposable pour couvrir l'ensemble des frais professionnels. Aucun justificatif n'est requis, mais le montant est plafonné.
Les frais réels
Régime optionnel permettant de déduire l'ensemble des frais réellement exposés pour l'activité professionnelle, sur justificatifs. Le barème kilométrique sert alors à évaluer les frais de voiture.
Le barème kilométrique
Outil d'évaluation forfaitaire des frais de voiture utilisé dans le cadre des frais réels. Il ne constitue pas un régime autonome : il vient au sein de la déclaration des frais réels pour chiffrer la part kilométrique.
Frais réels ou forfait : quelle méthode choisir ?
Le choix entre le forfait de 10 % et la déduction des frais réels dépend du montant total de vos frais professionnels. Le tableau ci-dessous compare les deux méthodes :
| Critère | Forfait (10 %) | Frais réels |
|---|---|---|
| Principe | Abattement forfaitaire de 10 % sur le revenu net catégoriel imposable. | Déduction des frais réellement exposés pour l'activité professionnelle. |
| Justificatifs | Aucun justificatif à conserver ni à fournir. | Justificatifs obligatoires : factures, reçus, carnet kilométrique détaillé. |
| Frais kilométriques | Inclus dans l'abattement forfaitaire, sans calcul spécifique. | Calculés selon le barème kilométrique fiscal en vigueur. |
| Calcul | 10 % du revenu net imposable, avec un plafond annuel. | Somme de tous les frais réels : IK, péages, stationnement, frais réels divers. |
| Choix | Simple et rapide, adapté lorsque les frais restent modestes. | Avantageux lorsque les frais réels dépassent le montant du forfait. |
L'option pour les frais réels est exercée chaque année lors de la déclaration de revenus. Elle est irrévocable pour l'année concernée.
Questions fréquentes
Le barème kilométrique 2026 est-il différent de celui de 2025 ?+
Le barème kilométrique est revalorisé chaque année par l'administration fiscale. Les taux et les montants forfaitaires sont ajustés pour tenir compte de l'évolution des coûts d'utilisation d'un véhicule. Les valeurs présentées sur cette page correspondent au barème applicable pour l'imposition des revenus de 2026.
Les indemnités kilométriques sont-elles exonérées de cotisations sociales ?+
Oui, dans la limite du barème fiscal publié par l'administration. La fraction d'indemnité qui excède le barème est réintégrée dans la rémunération imposable et soumise aux cotisations sociales. Le respect du barème garantit l'exonération totale.
Puis-je cumuler indemnités kilométriques et forfait de 10 % ?+
Non. Le forfait de 10 % et la déduction des frais réels sont deux régimes mutuellement exclusifs. Si vous optez pour les frais réels, vous déduisez l'ensemble de vos frais professionnels sur justificatifs, dont les frais kilométriques calculés au barème. Le forfait de 10 % est automatiquement appliqué par défaut.
Comment justifier mes trajets en cas de contrôle ?+
Il faut conserver un carnet kilométrique détaillé indiquant pour chaque déplacement la date, le motif, le lieu de départ, le lieu d'arrivée et la distance parcourue. Les justificatifs de péage et de stationnement complètent ce carnet. AUTYVO automatise cette collecte et produit un rapport structuré prêt à transmettre.
Le barème kilométrique couvre-t-il les frais de péage et de stationnement ?+
Non. Le barème couvre le carburant, l'usure, l'entretien courant et l'assurance du véhicule. Les péages et les frais de stationnement sont des frais complémentaires déductibles séparément, sur justificatifs, en plus du montant calculé au barème.
Les véhicules électriques bénéficient-ils d'un avantage au barème ?+
Oui. Un bonus de 20 % s'applique sur le montant des indemnités kilométriques pour les véhicules 100 % électriques. Ce bonus est pris en compte dans le barème kilométrique afin de favoriser l'utilisation de véhicules à faibles émissions.
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Dernière mise à jour : 12 octobre 2026