Véhicule électrique et indemnités kilométriques : barème et règles applicables

Les véhicules 100 % électriques bénéficient d'un traitement spécifique au barème kilométrique : une majoration de 20 % s'applique sur le montant calculé. Cette mesure vise à favoriser le verdissement des flottes en compensant le surcoût d'acquisition des véhicules électriques. Pour comprendre le mécanisme général des IK, consultez notre guide pour comprendre les indemnités kilométriques.

Le barème kilométrique 2026, issu de l'arrêté du 27 mars 2023, est identique à celui de 2025. Il s'applique aux voitures selon la puissance fiscale et la distance parcourue à titre professionnel. Le barème complet est présenté sur notre page dédiée au barème kilométrique.

Ce guide présente les règles applicables aux véhicules électriques, le calcul du bonus de 20 %, les paramètres nécessaires et un exemple chiffré basé sur le barème 2026.

Les règles applicables aux véhicules électriques au barème kilométrique

Un véhicule 100 % électrique entre dans le barème kilométrique au même titre qu'un véhicule thermique : on détermine d'abord le montant au barème standard, selon la puissance fiscale et la distance parcourue, puis on applique la majoration de 20 %. Le barème couvre la dépréciation du véhicule, l'entretien, l'assurance et l'énergie consommée.

Le barème exclut les péages et les frais de stationnement, qui restent déductibles séparément sur justificatif. La majoration de 20 % ne s'applique qu'aux véhicules 100 % électriques : les hybrides rechargeables en sont exclus et sont calculés au barème standard.

Le bonus de 20 % pour les véhicules électriques

La majoration de 20 % s'applique sur le montant obtenu au barème kilométrique, pour les véhicules 100 % électriques. Elle ne concerne que l'indemnité kilométrique, versée pour l'utilisation du véhicule personnel du salarié ou de l'indépendant.

Cette majoration ne doit pas être confondue avec l'abattement de 70 % applicable à l'avantage en nature (AEN) des véhicules électriques mis à disposition par l'employeur. Les deux dispositifs relèvent de régimes différents : la majoration de 20 % concerne les indemnités kilométriques, l'abattement de 70 % concerne les avantages en nature. Ils ne se cumulent pas.

• Majoration de 20 % : indemnité kilométrique, véhicule personnel 100 % électrique.
• Abattement de 70 % sur l'AEN : avantage en nature, véhicule de fonction 100 % électrique, plafonné à 4 641,60 €/an, jusqu'au 31 décembre 2027.
• Les deux mesures ne se cumulent pas car elles relèvent de régimes distincts.

Les paramètres nécessaires au calcul (puissance fiscale, distance)

Le calcul de l'indemnité kilométrique en véhicule électrique repose sur deux paramètres, comme pour un véhicule thermique : la puissance fiscale du véhicule, exprimée en chevaux (CV), et la distance parcourue à titre professionnel sur l'année, exprimée en kilomètres.

Pour vous aider à estimer vos frais, vous pouvez utiliser notre simulateur IK.

Exemple de calcul avec le barème 2026

Prenons une voiture de 5 CV 100 % électrique, utilisée pour 10 000 km professionnels sur l'année. La distance se situe dans le palier 5 001 à 20 000 km, qui applique la formule (d × 0,357) + 1 395.

Le montant de l'indemnité kilométrique pour l'année s'élève donc à 5 958 €, contre 4 965 € pour un véhicule thermique de même puissance et même kilométrage. L'écart correspond à la majoration de 20 % liée à la motorisation électrique.

Période d'application des règles

Le barème kilométrique 2026, issu de l'arrêté du 27 mars 2023, est identique à celui de 2025. Il s'applique aux voitures selon la puissance fiscale et le kilométrage parcouru sur l'année. La majoration de 20 % pour les véhicules 100 % électriques s'applique dans les mêmes conditions.

Le barème sert à la fois au calcul des frais réels déductibles dans la déclaration d'impôt sur le revenu et au remboursement des notes de frais des salariés par les entreprises. Les indemnités versées dans la limite du barème sont exonérées de cotisations sociales.

Limites du calcul et cas particuliers

Le barème kilométrique est un forfait qui couvre la dépréciation, l'entretien, l'assurance et l'énergie consommée. Il ne tient pas compte des particularités de chaque véhicule : un véhicule électrique au coût d'acquisition élevé peut générer des frais réels supérieurs au forfait. Dans ce cas, l'option pour les frais réels reste possible, à condition de pouvoir justifier l'ensemble des dépenses.

• Le barème est forfaitaire : il ne reflète pas nécessairement les frais réels d'un véhicule électrique au coût d'acquisition élevé.
• Les hybrides rechargeables sont exclus de la majoration de 20 % et calculés au barème standard.
• Les péages et frais de stationnement restent remboursables séparément sur justificatif, hors barème.
• La distance domicile-travail n'est pas comprise dans le kilométrage professionnel.

Ce guide présente des informations à caractère général et ne constitue pas un conseil fiscal personnalisé. En cas de doute sur votre situation, rapprochez-vous d'un professionnel comptable ou de l'administration compétente. Pour approfondir, consultez notre page sur le barème kilométrique et notre simulateur IK.